contabilidad 2: PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO

PINEDA,H.S(23/09/16) PAPELES DE TRABAJO (24/01/17)

POLIZA DE INGRESOS

Las Pólizas de Ingresos contienen el registro de todo aquello que recibes por ventas de productos o servicios de tu negocio y que tu expides una factura como comprobante para tus clientes, es decir, en las Pólizas de Ingresos se anotan diariamente las operaciones referentes a los ingresos de la empresa, es decir, entradas de dinero en efectivo o cheque para la empresa.

Las Pólizas de Ingresos deben de contener la siguiente información para que puedan ser aceptadas por el SAT:

· Transacciones especificadas.

· En cada partida incluirá la cuenta y subcuenta contable que serán afectadas, así como sus auxiliares.

· Los CFDI que soporte la operación deberán distinguirse fácilmente.

· Los impuestos así como las distintas tasas y cuotas deben de distinguirse sencillamente.

· Deberá incluirse el RFC en las operaciones relacionadas con terceros.

· En caso de que el folio fiscal no pueda especificarse. el contribuyente podrá relacionar los folios fiscales a través de un reporte auxiliar.

· Los montos contenidos y el RFC de los comprobantes que amparen a cada una de las pólizas de ingresos, egresos y diarios.

Ejemplo de póliza de ingresos

POLIZA DE EGRESOS

En las Pólizas de Egresos, también llamadas Pólizas de Cheques o Pólizas de Efectivo, se deben registrar y agregar los documentos que sirven como comprobantes de las operaciones en las cuales se haya generado un cheque como método de pago o bien.

“Todas las pólizas de egresos, ingresos y de diario, físicas, deben ir acompañadas de documentación comprobatoria que soporte la operación registrada”

Recuerda que las pólizas de egresos, de Ingresos y de Diario deben de contener la siguiente información:

1. Número de Póliza.

2. Tipo de Póliza.

3. Fecha.

4. Número de la cuenta a cargar o abonar.

5. Parcial.

6. Debe.

7. Haber.

8. Sumas iguales.

9. Concepto.

10. Nombre y firma de quien elabora, revisa y autoriza.

Para las pólizas de egresos por cheque se le tendrá que agregar lo siguiente:

1. Fecha del cheque.

2. Nombre del beneficiario.

3. Monto.

4. Importe con letra.

5. Concepto de pago.

A continuación te muestro un ejemplo de una Póliza de Egreso manual:

Para las pólizas de egresos digitales, existen diferentes requisitos que aquí te menciono:

1. detalle por transacción.

2. Cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.

3. Los CFDI que soporten la operación deben de estar visibles.

4. Los impuestos deberán estar en una zona identificable.

5. Incluir el RFC en las operaciones relacionadas con un tercero.

6. Utilizar un reporte auxiliar en caso de que no se identifique el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales en las pólizas fiscales.

7. El RFC y el monto contenido de los comprobantes que amparen las pólizas.

Recuerda que las pólizas contables (pólizas de egresos, diario e ingresos) digitales se deberán entregar cuando las autoridades fiscales te lo soliciten, ya sea como información contable o como requisito en la presentación de un solicitud de devolución o compensación.

POLIZA DE DIARIO

En este tipo de póliza se deben registrar y anexar los comprobantes de aquellas operaciones del negocio por las cuales no se tenga que hacer algún movimiento bancario en la cuenta del negocio; es decir, la póliza de diario es la que se elabora cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque.

Es importante recordar, que adicionalmente a los requisitos para su correcto llenado, es necesario que esa póliza tenga siempre anexo el comprobante que está dando origen a su elaboración.

Así, por ejemplo, las operaciones que se registrarían y los comprobantes que se anexaría a una póliza de diario serían los siguientes:

a) La materia prima que se recibió del proveedor y que aún no se paga, y con la cual recibimos su factura o el pedido para su revisión y pago posterior.

b) La entrega de mercancías a un cliente que nos pagará en un mes, junto con la factura para su revisión y cobro posterior.

c) El registro de cualquier operación interna del negocio que no implique la entrada o salida de dinero del banco, como el reconocimiento de la depreciación de los bienes destinados a la operación de tu negocio.

Ejemplo de póliza de diario

POLIZA DE CHEQUE

Una póliza de cheque o póliza de egreso de dinero es un documento creado con la finalidad de garantizar la comprobación del pago con un cheque.

Es utilizado cuando se realizan pagos y se nos extienden notas, facturas o documentos de comprobación.

Este documento es muy utilizado en contabilidad y administración para realizar comprobaciones de gastos y movimientos económicos.

En la póliza de cheque se registran datos como los siguientes:

Compra me materia prima
Herramienta
Cambio en banco de un cheque
Pago de impuestos para persona moral con las formas debidamente llenadas por el funcionario correspondiente del banco.